| 「以前我買股票都會刻意挑稅額扣抵率超過20％的好公司，因為只要大於我的個人所得稅率就能退稅，可是今年已經不適用了。」存股達人股魚每年領約80萬元的股利所得，今年因為二通馬桶稅合一設算扣抵制廢除，他跟所有領股利的股票族都面臨相同新制，必須選擇股利所得「合併計稅」或「分開計稅」。報稅必知：「合併計稅」指股利所得併入綜合所得一起計稅，但有通水管.5％的股利抵減率，且上限是8萬元。例如：單身的張先生薪資所得72萬元，試算所得淨額40萬元（減單身標準扣除額12萬元與薪資特別扣除額20萬元）；加上股利所得10通水管元，則所得淨額為50萬元。原本個人稅率5％的他，應繳2萬5,000元的綜所稅，但因股利有8.5％的抵減率，即8,500元，可直接從綜所稅中扣除，他只需繳稅1萬6,500元通水管「分開計稅」則是股利所得跟綜合所得分開計稅，但沒有股利抵減率，一律採單一稅率28％。「若是高所得，股利又領很多，『合併計稅』不僅會拉高課稅級距，最多也只能扣除8萬元的稅，通馬桶如選『分開計稅』較有利，一來避免所得稅率跳高至30、40％，二來股利單純只課28％。」胡碩勻說。省稅撇步 若個人所得稅率5％，持有股票並參加除息，因有抵減率通水管.5％，合併計稅有節稅效果。 全年股利在94萬元以下者，可拿到8.5％的抵減額，以股魚年領股利80萬元、所得稅率20％為例，仍是選擇合併計稅較有利。 通水管公司大股東或所得稅率40％者，選擇分開計稅較有利。 新制三：基本生活費更省台北國稅局審核員李曉芬表示，去年基本生活費不課稅已適用，今年每人基本生活費從通水管6萬6,000元，調高至17萬1,000元，且差額計算有調整，都讓省稅空間變大。簡單來說，只要基本生活費總額大於「免稅額加扣除額」，差額部分就可以從所得總額中扣除，而扣除通馬桶包括標準或列舉、身心障礙、儲蓄投資、教育學費、幼兒學前等5項。報稅必知：以四口之家（有2名就讀大學子女）、年收150萬元、採標準扣除額為例，該申報戶去年度基本生活通馬桶總額68萬4,000元（17.1萬元Ｘ4人），高於免稅額及扣除額的合計數64萬2,000元（免稅額8.8萬元Ｘ4人＋標準扣除額24萬元＋教育學費扣除額2.5萬元Ｘ2人），通水管基本生活費差額是4萬2,000元，報稅時即可從所得總額中扣除此差額，若適用稅率為12％，就省下約5,000元的稅。省稅有感：對多口之家、扣除額少的申報戶最有利。 |
